Руководство по налогу на доходы физических лиц

Версия документа: V2.1 (внешняя) | Обновлено: 2026-05 | Целевая аудитория: иностранные граждане, работающие в Китае и уплачивающие налог на доходы физических лиц

Сначала важно понять: НДФЛ иностранца - это не только удержание из зарплаты

Налоговый статус, количество дней в Китае, источник дохода, льготы, вычеты и налоговые соглашения могут изменить итоговую нагрузку. Чем раньше проверить структуру, тем меньше сюрпризов.

Практические точки для оценки НДФЛ

Блок	Что проверить	Почему это важно
Налоговый статус	Резидент или нерезидент	Меняет способ расчёта и охват доходов
Дни в Китае	183 дня и долгосрочные правила	Ошибка влияет на налоговую нагрузку
Структура дохода	Зарплата, бонусы, зарубежные выплаты	Источник дохода имеет значение
Льготы	Надбавки иностранцам или вычеты	Нельзя выбирать вслепую
Соглашение	Есть ли налоговое соглашение	Может снизить риск двойного налогообложения

Типичные риски

Неверный статус: ежемесячное удержание может быть неправильным.
Неправильный выбор льгот: часть выгоды теряется на весь год.
Нет подтверждающих документов: налоговые льготы могут не принять.

Как мы обычно помогаем

Мы смотрим статус, дни пребывания, структуру дохода, льготы и соглашения, чтобы заранее оценить налоговую логику и избежать неожиданной доплаты.

Часть 1: Что это такое и кого это касается

Если вы получаете доход в Китае, вы обязаны платить НДФЛ (IIT). Работодатель удерживает налог из зарплаты. Статус: резидент (183+ дней) — налог с мирового дохода; нерезидент — только с дохода в Китае.

Часть 2: Почему это важно

Ставки налога от 3% до 45%

Семиступенчатая прогрессивная шкала.

Выбираете что-то одно: специальные дополнительные вычеты ИЛИ налоговые льготы для экспатов

Комбинировать нельзя.

Налоговые договоры

Китай подписал соглашения об избежании двойного налогообложения более чем со 110 странами.

Часть 3: Почему всё сложнее

Критерии определения статуса (домицилий + 183 дня)
Восемь категорий налоговых льгот для экспатов
Семь категорий специальных дополнительных вычетов
Годовая налоговая сверка (1 марта — 30 июня)
Топ-менеджеры — более сложная ситуация

Часть 4: Как мы помогаем

Определение статуса, планирование вычетов, льготы, налоговые договоры, годовая сверка.

Часть 5: Что делать дальше

Свяжитесь с нами для индивидуальной оценки налогового планирования.